Stato patrimoniale: definizione e utilizzo

SOS stato patrimoniale definizione

Lo stato patrimoniale fa parte del pacchetto  che ogni società soggetta all'imposta sul reddito delle società deve fornire. Questo strumento di misurazione, che assume la forma di una tabella a due colonne, riflette la situazione complessiva dell'attivo di un'impresa in un dato momento, con la presentazione in due parti distinte dell'attivo e dei diritti (attivi) dell'impresa, da un lato, e dei debiti e del capitale (passivi), dall'altro.

Qual è lo scopo dello stato patrimoniale contabile? Come si presenta e come si legge? Rispondiamo a queste domande e riesaminiamo gli elementi che lo compongono per comprenderlo meglio, e infine vi qualche consiglio per gestire la contabilità in modo rigoroso.

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Cos'è lo stato patrimoniale?

Innanzitutto le basi: contabilità generale e principi contabili

La contabilità generale

La contabilità generale, di cui parleremo, è diversa dalla contabilità dei costi. La contabilità generale obbligatoria deve essere tenuta dalle aziende per due ragioni: come strumento di informazione e il rispetto degli obblighi di legge. Viene utilizzato per identificare tutti i flussi finanziari, che assumono la forma di afflussi di cassa o di spese (economiche o materiali), sull'anno fiscale  (l'esercizio contabile).

La contabilità generale fornisce una visione concreta dell'evoluzione del valore di un'impresa e permette di produrre due documenti essenziali alla fine di ogni esercizio: lo stato patrimoniale e il conto economico.

La contabilità analitica ha un obiettivo strategico. Come strumento analitico, fornisce informazioni su intervalli di tempo più brevi e consente ai manager di prendere decisioni informate.

Comprendere i principi contabili

Oltre ad una buona conoscenza del piano contabile generale dell'azienda, la comprensione delle specificità del bilancio come documento contabile richiede una certa padronanza di tre meccanismi:

  •    addebito/accredito
  •    spese / entrate
  •    attività/passività

Principi contabili generali

Il  commercialista deve rispettare i principi contabili che fanno parte di un insieme di norme definiti dal codice civile. Essi devono distinguere tre tipi di contabilità:

  •     i conti di base, noti anche come mastrini; Stiamo parlando di contabilità a partita doppia: dare a sinistra e avere a destra.
  •     il conto economico, che raggruppa parte dei conti di base e serve a definire il risultato di un esercizio.
  •     stato patrimoniale, che vi spiegheremo in dettaglio di seguito.

Lo Stato Patrimoniale: definizione

Lo Stato Patrimoniale è una tabella, inclusa nei conti annuali di una società, che comprende anche alcuni conti di base. Esso riflette la situazione patrimoniale di un'impresa in un dato momento, con le sue attività e i suoi debiti. Ciò che intendiamo per "patrimonio" di un'organizzazione è il complesso di attività e passività dell'azienda.

Lo Stato Patrimoniale si compone di due parti:

  •     da un lato, le sue attività, cioè ciò che possiede (colonna di sinistra);
  •     d'altra parte, le sue passività, in altre parole ciò che deve, e il capitale quindi tutte le fonti con cui copre le attività (colonna di destra).

In linea di massima, il bilancio è redatto ai fini della chiusura dei conti della società o in casi eccezionali anche nel mezzo dell'esercizio (es bilancio di liquidazione).

Focus su attività e passività

Cosa figura all'attivo e al passivo del bilancio? ecco una tabella riassuntiva di come viene organizzato lo stato patrimoniale in conformità con l'articolo 2424 del codice civile:

Attività Passività

A) Crediti vs soci per versamenti ancora dovuti

B) Immobilizzazioni

C) Attivo circolante

D) Ratei e risconti

A) Patrimonio netti

B) Fondi per rischi e oneri

C) Trattamento di fine rapporto

D) Debiti

E) Ratei e risconti

E il risultato di bilancio?

Il saldo deve essere sempre in equilibrio nel bilancio, vale a dire che il saldo dell'attivo deve essere sempre rigorosamente uguale a quello del passivo.

Perché? Che si tratti di un profitto o di una perdita, i due importi da segnalare devono essere identici: uno trascrive l'origine del denaro in entrata e l'altro indica dove viene destinato il denaro.

   Se il saldo delle passività supera quello delle attività, la società è inadempiente.

Se prendiamo il caso di un'azienda che realizza un profitto: il livello del suo patrimonio aumenta perché ne possiede di più e, allo stesso tempo, aumenta il livello delle sue passività; infatti, l'utile diventa un una sorta di debito verso i suoi azionisti,di conseguenza i debiti aumentano.

Analogamente, a seguito di un finanziamento bancario a breve termine la società di avrà maggiori attività correnti (sotto forma di liquidità disponibile) ma al tempo stesso il medesimo importo è incluso anche nella categoria dei debiti, in quanto la società sarà tenuta a rimborsarlo.

Qual è la differenza tra lo stato patrimoniale e il conto economico?

Il conto economico, come lo stato patrimoniale, è un insieme di voci che devono essere presentate nei conti annuali.

Lo stato patrimoniale fornisce una panoramica del patrimonio aziendale, mentre il conto economico presenta il suo modello di business e comprende le varie spese e il fatturato.

Come leggere uno stato patrimoniale?

In pratica, la tabella viene letta dall'alto verso il basso. Le voci dello stato patrimoniale sono classificate:

  •    per le attività (colonna di sinistra), in ordine di liquidità
  •    per le passività (colonna di destra), in ordine di scadenza

Per illustrare, ecco alcuni esempi di attività e passività di un bilancio contabile (Fonte: Misterfisco) :

stato patrimoniale attività

stato patrimoniale passività

Altri elementi chiave e indicatori del bilancio contabile possono essere utilizzati per analizzare la situazione finanziaria dell'azienda.

L'equilibrio finanziario

 L'idea è di finanziare passività correnti con attività correnti e passività a lungo termine con attività a lungo termine. In questo modo non solo viene raggiunto l'equilibrio finanziario, ma appunto non sarà necessario liquidare delle immobilizzazioni per saldare passività correnti. Vedendo la cosa da un altro punto di vista , se si finanziassero le immobilizzazioni con passività correnti essere dovrebbero essere saldate prima ancora che l'investimento diventi redditizio minando una sostenibilità di lungo periodo.

Gli indicatori chiave

Leggendo il bilancio si ottengono tre rapporti chiave:

  • WCR: capitale circolante netto, attività correnti - passività correnti
  • MT: margine di tesoreria: disponibilità liquidite differite e immediate-passività correnti

Indici di bilancio

Altri indici possono essere stabiliti in particolare sulla base del bilancio contabile:

  • il rapporto di indebitamento: dividendo l'indebitamento netto per il patrimonio netto
  • leverage: Totale passività diviso capitale proprio
  • margine di solvibilità: liquidità+ entrate di breve periodo- passività di breve periodo
     

Il bilancio come strumento di analisi

Chi ne è interessato?

  • il capo di un'azienda o la direzione di un'azienda, per verificare i risultati finanziari;
  • il potenziale acquirente di un'azienda, per farsi un'idea della solidità finanziaria di un'azienda e proiettare una visione del suo futuro;
  • agenzie di finanziamento, per valutare la struttura finanziaria di un'azienda.

Gestione dell'attività

Conoscere quotidianamente alcuni dei rapporti presentati sopra è prezioso. Tenere sotto controllo il flusso di cassa, ad esempio, può essere la differena tra la vita e la morte per l'azienda. Si possono avere clienti, un forte potenziale di crescita, ma senza liquidità, non sarete in grado di pagare le spese (a partire dai contributi sociali, che non aspettano....).

Se la banca vi rifiuta un'estensione del credito, è la fine. Su cosa si basa una banca nella sua scelta? Sui vostri rapporti, in particolare quelli di indebitamento e di solvibilità.Ci sono tanti altri indicatori all'interno dello stato patrimoniale da monitorare per tenersi pronti.

Anticipare i cambiamenti

A seconda delle vostre problematiche attuali o dello sviluppo della vostra attività, ci saranno indicatori più adatti da tenere in considerazione. Alla fine di un anno fiscale, la curva generale mostra un'evoluzione nel tempo.

Una migliore comprensione dei progressi compiuti è una migliore indicazione di ciò che accadrà in futuro. Se il vostro progetto è quello di rilevare un'azienda, la lettura del suo bilancio contabile è fondamentale per aiutarvi a prendere decisioni. Vi illumina sulle potenzialità della struttura e sui punti deboli.

Come fare un bilancio contabile?

Strutturare e bilanciare il vostro bilancio contabile

Andiamo al cuore della questione e vediamo come organizzare gli elementi del  bilancio.

La classificazione verticale delle voci del bilancio contabile viene effettuata:

  •     in base alla loro funzione all'interno dell'attività;
  •     in ordine crescente di liquidità a sinistra: la meno liquida in alto (immobilizzazioni ), la più liquida in basso (crediti, rimanenze e lavori in corso);
  •     in ordine crescente di esigibilità a destra: il meno esigibile in alto (equità), il più esigibile in basso (debiti).

   La regola di base è sempre la seguente: "attività = passività.

Come abbiamo detto prima, l'equilibrio è equilibrato. In caso contrario, è perché c'è un errore nella preparazione contabile del documento, che deve essere identificato e corretto.

Utilizzare uno strumento adatto

Gestite la vostra contabilità da soli? Diversi programmi software sono a vostra disposizione, pensati per la contabilità degli imprenditori e delle piccole imprese, rendendola molto accessibile.

Possiamo citare IntegratoGB, CGN o ancora Mexal. L'importante è trovare la soluzione che professionalizzi la gestione della vostra contabilità, alleviandovi al contempo gli oneri operativi. Appositamente progettati per semplificare il vostro compito, non richiedono alcuna conoscenza contabile specializzata.

 

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Comunicare con uno specialista direttamente online

Se incontrate difficoltà nell'automatizzare la vostra contabilità, o desiderate utilizzare questi strumenti in maniera ancora più specifica potrete sempre comunicare con gli esperti, il tutto all'interno dello stesso strumento. Infatti, un commercialista online può facilitare il vostro lavoro fornendovi uno spazio SaaS dedicato. Un commercialista dedicato vi assisterà nella gestione della vostra contabilità e nella gestione della vostra attività.

Essere ben equipaggiati è tutto ciò che conta!

Lo stato patrimoniale è un documento chiave. Guardando alle cifre, ci permette di valutare i progressi compiuti per valutare il futuro. Serve come base per valutare la situazione generale e la solidità finanziaria di un'impresa, fornendo al contempo gli elementi chiave necessari per gestire la sua attività.

Saperlo sviluppare ed effettuare una lettura pertinente è fondamentale nella realizzazione di una strategia aziendale. L'essenziale è capire le basi del suo funzionamento e gli usi cui è destinato. Per rendere il vostro lavoro ancora più facile, potete sfruttare al meglio le competenze specialistiche e utilizzare gli strumenti giusti.

 Allora, il bilancio contabile è ancora così difficile per voi?

 

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