Un conto corrente per azionisti: un finanziamento alternativo per la vostra impresa
Il conto corrente soci è uno dei metodi di finanziamento a disposizione di una società, oltre al conferimento di capitale sociale o al prestito bancario.
Ma cos'è esattamente un conto corrente per azionisti? A cosa serve e come funziona? Scoprite di più su questo metodo di finanziamento alternativo, con i suoi numerosi vantaggi!
Che cos'è un conto corrente per azionisti?
Definizione
Il conto corrente soci è un prestito concesso da un socio a una società di cui è socio. Può essere concesso al momento della costituzione della società o in qualsiasi momento della sua vita.
Può assumere una delle seguenti forme
- un contributo sul conto corrente tramite bonifico
- o la rinuncia temporanea a importi dovuti dalla società, come i dividendi.
Questo anticipo è generalmente remunerato da interessi.
💡 Si noti che non si tratta di un conto in senso bancario, ma in senso contabile: è quindi un insieme di registrazioni contabili. Per ogni prestatore viene aperto un conto corrente per i soci.
Chi può avere un conto corrente per soci?
Ogni azionista o socio può aprire un conto corrente per soci, indipendentemente dalla quota di capitale che detiene.
A cosa serve un conto corrente per azionisti?
Questo metodo di finanziamento alternativo ai prestiti bancari e al leasing è particolarmente utile per :
- ottenere rapidamente liquidità per finanziare un progetto o far fronte a circostanze impreviste, se avete bisogno di liquidità per superare un periodo difficile;
- rafforzare il patrimonio netto per presentare solide garanzie a un investitore o a una banca.
Il conto corrente degli azionisti nel bilancio
Sebbene le somme versate sul conto corrente degli azionisti siano una fonte di fondi, non bisogna dimenticare che per loro stessa natura sono debiti.
Vanno quindi iscritte al passivo del bilancio , alla voce " Debiti e passività varie", così come gli interessi maturati su di esse.
Se i conti sono congelati, gli interessi sono indicati alla voce " Altre partecipazioni".
Come funziona il conto corrente di un socio?
Stesura del contratto di conto corrente per i soci
Sebbene questa fase non sia formalmente obbligatoria, è comunque altamente raccomandata!
Il contratto è un documento che stabilisce i vari termini e condizioni del conto corrente del socio, fornendo un quadro giuridico. È firmato dal socio che apporta i fondi e dalla società e rende ciascuna parte responsabile in caso di mancato rispetto delle disposizioni stabilite.
Può contenere le seguenti informazioni
- l' identità dei firmatari dell'accordo,
- la durata dell' accordo
- l' importo del contributo
- la remunerazione prevista
- i termini di rimborso,
- il blocco temporaneo del contributo in conto corrente dell'azionista ai fini dell'ottenimento di un prestito bancario (in quanto funge da garanzia),
- il trasferimento del conto corrente dell'azionista in caso di trasferimento di azioni.
Interessi sul conto corrente dell'azionista
Gli interessi pagati sull'anticipo sono :
- obbligatori se il conferimento è effettuato da una persona giuridica,
- facoltativo per le persone fisiche.
Il tasso di interesse è stabilito da entrambe le parti e deve rispettare tre regole:
- deve essere fisso per tutto il periodo
- essere ragionevole
- essere stabilito per iscritto.
Condizioni di rimborso dell'anticipo
A differenza di un conferimento di capitale sociale, in linea di principio il socio può chiedere il rimborso dell'anticipo sul conto corrente del socio senza che la società sia stata sciolta:
- in qualsiasi momento
- su semplice richiesta
- senza fornire particolari giustificazioni.
Tuttavia, se nell' accordo sono stati stabiliti termini e condizioni specifici, questi devono essere rispettati:
- la data minima fissata
- la procedura di richiesta di rimborso
- il periodo di preavviso
- la possibilità o meno di rateizzare il rimborso,
- le condizioni di rifiuto (ad esempio, se il flusso di cassa scende al di sotto di una certa soglia).
Inoltre, la richiesta non deve essere fatta con l'intento di danneggiare l'azienda.
Conto corrente dei soci a debito: possibile?
Il conto corrente dei soci a debito è un prestito concesso a un socio dalla sua società, possibile incondizionatamente nelle SNC e nelle società non commerciali.
È invece possibile solo per le persone giuridiche in :
- SARL,
- SAS, SA
- SA,
- e SAC.
Tuttavia, questa opzione non è disponibile per intermediari, ascendenti, discendenti o coniugi della persona giuridica.
Disposizioni in caso di decesso di un socio
In caso di decesso di un socio, cosa succede alle somme versate sul conto corrente del socio?
Come per i debiti, sono trasferibili agli eredi. Gli eredi devono quindi attenersi ai termini dell'accordo.
Fiscalità: focus sul tasso di deducibilità dei conti correnti degli azionisti
Come devono essere trattati fiscalmente gli interessi pagati sul conto corrente di un azionista?
Dal lato della società, questi interessi possono essere dedotti dagli utili, a condizione che siano soddisfatte due condizioni:
- che il capitale sociale della società sia versato, ossia che la promessa di conferimento sia stata rispettata,
- il tasso stabilito non superi le soglie fissate dalle autorità fiscali (in caso contrario, l'eccedenza deve essere riportata nell'utile).
A titolo di esempio, ecco i tassi di riferimento per un esercizio che termina il :
- 30/09/2020 : 1,20 %
- 31/10/2020 : 1,19 %
- 30/09/2020 : 1,19 %
👉 Dal punto di vista del singolo azionista, gli interessi sono considerati redditi da capitale immobiliare e sono quindi soggetti all' imposta sul reddito.
👉 Per gli azionisti societari , gli interessi saranno :
- o considerati come reddito finanziario, e quindi soggetti all'imposta sulle società (IS),
- o soggetti all'imposta sul reddito degli azionisti.
Conti correnti per azionisti: innegabili vantaggi
Il conto corrente per gli azionisti è una procedura relativamente flessibile, facile e veloce da creare, che offre una serie di vantaggi...
... per la società :
- evita la necessità di un aumento di capitale, che è una procedura onerosa,
- è più facile ottenere un prestito bancario o un altro finanziamento esterno, bloccando temporaneamente i fondi come garanzia,
- il costo è inferiore a quello di un prestito bancario.
... e per il socio :
- i fondi sono più facilmente recuperabili rispetto a un contributo in conto capitale,
- l'anticipo è remunerato.
E voi? Avete mai utilizzato il conto corrente di un socio per trovare finanziamenti per la vostra attività?