Modello di fattura del professionista: modello gratuito > guida alla redazione

Da Virginia Fabris
Il 28/04/21
illustration calculatrice 4

I soggetti che svolgono l’attività la loro professionale come lavoratori autonomi autonomi, ovvero i regimi di libera professione o in partita Iva, sono anch’essi obbligati a emettere fattura per le prestazioni effettuate.

Ma come si caratterizza la fattura che deve emettere il professionista? Trova risposta a questo quesito nel seguente articolo. Redigi la tua fattura personale tramite il modello di fattura del professionista scaricabile gratuitamente!

Cos’è la fattura e perché è necessario emetterla?

Secondo l’articolo 21 del DPR n. 633/72, ogni professionista in partita Iva è soggetto all’obbligo di emettere la fattura per ogni prestazione effettuata in favore di un qualsiasi destinatario.

La fattura è, infatti, un documento fiscale che registra le transazioni legate alla cessione di beni o all’erogazione di servizi e che consente di:

  • Esercitare il diritto di rivalsa da parte del professionista;
  • Detrarre l’Iva.

Dunque, in sostanza, la fattura è un documento che va emesso ogni qualvolta si esegue un’operazione soggetta all’applicazione dell’IVA.

Fattura del professionista: quando viene emessa?

L’obbligo di emissione della fattura per il professionista è espresso nell’articolo 6 del DPR n. 633/72. Secondo quest’ultimo il professionista è tenuto ad emettere la fattura al momento del pagamento da parte del cliente, ovvero al termine della propria prestazione professionale.

Questo è principalmente il motivo per cui, a seguito dell’erogazione del servizio, viene normalmente emessa una fattura pro-forma, ovvero un documento che anticipa la fattura vera e propria, ma che non detiene valore fiscale. Ciò significa che essa non vincola a nessun obbligo fiscale, quale il pagamento dell’Iva. Tuttavia, essa corrisponde ad una sorta di copia informale della fattura finale che verrà emessa in un secondo momento, quindi ne anticipa gli effetti.

Fattura del professionista: scadenze

L’emissione della fattura del professionista va eseguita, come appena accennato, dunque, al termine della prestazione fornita. In questo caso vanno rispettate le seguenti scadenze:

  • Entro i 12 giorni successivi al termine della prestazione (fattura immediata);
  • Entro i 15 giorni del mese successivo (fattura differita).

Fattura del professionista: come va compilata?

Dalla normativa vigente in materia di fatturazione, non è reso noto uno schema obbligatorio da seguire per redigere una fattura. Infatti, secondo le normative, questo documento deve solamente contenere determinate informazioni chiave richieste dal fisco per dichiararne la validità.

Questi dati sono indicati dall’articolo 21 del DPR n. 633/72.

Quali sono i dati che vanno inseriti nella fattura?

La fattura del professionista si compone di due parti:

  1. Parte descrittiva;
  2. Parte tabellare.

Fattura del professionista: parte descrittiva

La parte descrittiva, in una fattura, è di importanza fondamentale per definire la validità fiscale del documento. Essa deve contenere le seguenti informazioni:

  • I dati identificativi dell’emittente, quali:
    • Ragione sociale dell’azienda;
    • Indirizzo;
    • Numero di partita IVA, ed altri.
  • I dati identificativi della controparte, quali:
    • Nome e cognome;
    • Nome dell’azienda;
    • Indirizzo;
    • Responsabile, ed altri.

☝ È importante ricordarsi che va inserito, a questo punto, anche il codice destinatario o la PEC.

  • Il numero progressivo della fattura. Infatti, la fattura deve poter essere identificata in modo univoco.
  • La data di emissione della fattura.

☝ La data inserita corrisponde a quella di emissione del documento e, solitamente, essa coincide con quella in cui è stato effettuato il pagamento del corrispettivo. Tuttavia, la data effettiva della fattura risulterà essere quella di invio del documento al Sistema di Interscambio.

  • Descrizione dettagliata della prestazione fornita (durata, modalità di pagamento, ecc).

☝ Evitare di fornire descrizioni generiche!

Fattura del professionista: parte tabellare

La sezione tabellare della fattura del professionista, invece, deve riportare le seguenti informazioni:

  • I dati che concorrono all’identificazione della prestazione professionale fornita;
  • L’ammontare del valore della prestazione (esso deve essere unitario e complessivo, ovvero deve comprendere ciascun bene venduto);

👀 Vanno indicati eventuali sconti applicati oppure oneri aggiuntivi a carico del cliente.

  • La base imponibile della prestazione professionale a fini di IVA;
  • L’aliquota IVA applicabile (che corrisponde generalmente al 22%);
  • La ritenuta di acconto, se prevista;
  • Il totale della fattura, equivalente al valore corrisposto dalla controparte.

Fattura del professionista in regime forfettario: dati aggiuntivi

Gli aderenti al regime forfettario sono tenuti ad inserire degli ulteriori dati nella fattura. Le informazioni aggiuntive sono volte a confermare il ricorso alle agevolazioni fiscali previste per i contribuenti in questo regime contabile.

In questo caso, di particolare importanza le voci per definire la mancata applicazione dell’IVA e la ritenuta d’acconto sui compensi.

👉 Da specificare, però, rimane il contributo versato alla Cassa Professionale di appartenenza o alla gestione separata INPS.

Le diciture obbligatorie specifiche da inserire nella fattura, in caso di adesione al regime forfettario, sono le seguenti:

→ Per indicare un’operazione con mancata applicazione dell’IVA: “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014, e articolo 1, commi da 111 a 113, della Legge n. 208/2015 e Legge n 145/18 – Regime forfetario”;

Attenzione! In caso di mancato inserimento la fattura non risulterà in regola.

→ Per indicare l’applicazione della marca da bollo: “Imposta di bollo da 2 euro assolta sull’originale per importi maggiori di 77,47 euro”;

→ Per indicare un’operazione non soggetta a ritenuta di acconto: “Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell’articolo 1, comma 67, l. n. 190 del 2014 e successive modificazioni”.

👀 Per quel che riguarda la marca da bollo, per gli aderenti al regime forfettario, l’applicazione vale per importi superiori a 77,47 euro. In questi casi, il valore della marca da bollo corrisponderà a 2 euro.

Per gli aderenti al regime forfettario, la marca da bollo viene applicata sulla fattura originale. Invece, in caso di utilizzo di una fattura elettronica, la marca da bollo viene inclusa in un pagamento trimestrale.

☝ Eventualmente, può essere richiesto il rimborso della marca da bollo al cliente.

Fattura del professionista: come va conservata?

Ogni fattura emessa, così come ogni fattura ricevuta, deve essere conservata secondo quanto afferma l’articolo 39 comma 3 del DPR n. 633/72.

Secondo la normativa, la fattura deve essere archiviata con l’apposizione di una data “opponibile a terzi” entro tre mesi dal termine della presentazione della dichiarazione annuale dei redditi.

Sanzioni in caso di errata emissione della fattura del professionista

L’articolo 6 comma 1 del Decreto Legislativo n. 471/97 afferma che, in caso di commessa violazione delle disposizioni riguardanti la registrazione dei dati relativi alle operazioni imponibili IVA, sono previste delle sanzioni amministrative.

Queste che vanno dal 90% al 180% dell’imposta relativa all’imponibile non correttamente documentato o registrato nell’anno.

Secondo quanto prevede l’articolo:

  • Il valore della sanzione oscilla tra i 250 euro e i 2000 euro, qualora la violazione non abbia inciso sulla corretta liquidazione del tributo (comma 1);
  • La sanzione non può avere un valore inferiore a 500 euro (comma 4);
  • La sanzione si applica una sola volta anche in caso di più violazioni commesse riguardo alla documentazione e alla registrazione della stessa operazione (comma 5).

Scarica il tuo modello gratuito di fattura del professionista!

Per facilitare il processo di compilazione senza errori del documento della fattura del professionista, ti mettiamo a disposizione il nostro modello di fattura Excel gratuito pronto per essere scaricato e compilato!

Speriamo di esserti stato d’aiuto nella redazione della tua fattura del professionista! Non esitare a condividere con noi eventuali incertezze, dubbi o perplessità. Lascia un commento nella sezione apposita, saremo lieti di farti avere una risposta il prima possibile!

La trasparenza è un valore fondamentale per Appvizer. Come media company, il nostro obiettivo è quello di fornire ai nostri lettori un contenuto utile e di qualità, che al tempo stesso permetta ad Appvizer di vivere di questo contenuto. Ecco perché ti invitiamo a scoprire il nostro business model.   Per saperne di più
illustration recu 2
Definizioni
3 mesi fa
Scontrino elettronico: cosa cambia nel 2021
Cos'è lo scontrino elettronico e quando entrerà in vigore il suo utilizzo? Descrizione delle modalità di emissione, dei soggetti vincolati al suo utilizzo e quelli esonerati e degli incentivi previsti per promuovere il suo utilizzo.
illustration humain 14
Definizioni
3 mesi fa
Quali sono i tipi di fattura previsti dal sistema fiscale?
Esistono diversi tipi di fatture imposti dal fisco italiano per definire differenti situazioni di compravendita di beni o erogazione di servizi. Quali sono i tipi di fattura esistenti attualmente nel sistema di fatturazione italiano? Una panoramica.
illustration recu 1
Template
anno scorso
Modello fattura: definizione e modello Excel da scaricare
In questo articolo riprenderemo le basi sulla teoria in materia di fatturazione, faremo luce sugli eventuali obblighi e come bonus un modello da scaricare. Tutte le regole e le percentuali per una buona redazione di fatture e fatture elettroniche. In più un modello di fattura da scaricare in formato excel
illustration caisse enregistreuse
Template
anno scorso
Come fare una fattura a regola d’arte
Come fare una fattura? ecco una guida con le informazioni sugli adempimenti da seguire, un modello gratuito in Excel da scaricare e i migliori software per la fatturazione elettronica
illustration facture 1
Template
3 mesi fa
Modello fattura commerciale > guida alla redazione
Cos'è una fattura commerciale e quali sono le condizioni in cui viene emessa? Tutte le informazioni utili in questo articolo compreso un modello scaricabile gratuitamente e pronto per l'uso. Munisciti del nostro template e delle informazioni contenute in questo articolo per redigere la tua fattura commerciale personale!
illustration caisse enregistreuse
Template
3 mesi fa
La fattura per il regime forfettario: modello word
Modello fattura regime forfettario: come si compila su word? In questo articolo troverete un file excel che è un fac simile per la fattura per i forfettari. Insieme anche i nostri preziosi consigli per la compilazione
illustration loupe 2
Definizioni
3 mesi fa
La fattura anticipata: un caso particolare di fatturazione
La fattura anticipata: cos'è e in quali casi viene emessa? La legge non prevede l'emissione di una fattura prima dell'avvenuto pagamento. La fattura anticipata ha ragione di esistere quindi? La risposta nel nostro articolo.
illustration carte 5
Definizioni
3 mesi fa
Fattura e scontrino elettronico per il regime forfettario
Da gennaio 2020 vi è l'obbligo di emettere lo scontrino elettronico anche per i forfettari. Qual è la procedura da seguire? Quali son le scadenze da rispettare? Quali sono le sanzioni a cui si va incontro? La normativa contempla delle eccezioni?
Udite, udite, ecco l’ascolto attivo
Definizioni
3 mesi fa
Fattura cointestata: la fattura per più soggetti intestatari
Emettere una fattura nei confronti di più soggetti? È possibile! La fattura cointestata è un documento fiscale riconosciuto a livello legale, ma impone delle regole precise per una redazione corretta. Quali sono queste ultime? Informazioni dettagliate su questo articolo.
illustration voiture 1
Template
3 mesi fa
Il documento di trasporto: l’allegato al trasporto delle merci
Il documento di trasporto: qual è il suo ruolo all'interno della fatturazione? A cosa serve? Il documento di trasporto è un documento contabile che viene allegato nel momento della consegna delle merci. Ma è sempre obbligatorio? Nell'era della fatturazione digitale, la normativa è cambiata? Scopritelo nel nostro articolo.
illustration caisse enregistreuse
Template
3 mesi fa
La fattura immediata: termini e data di emissione
La fattura immediata: tra le tipologie di fatturazione è quella più diffusa perchè è quella più rapida, meno complessa e non richiede l'aggiunta supplementare del documento di trasporto.
illustration recu 2
Template
3 mesi fa
La fattura proforma: siete a conoscenza di tutta la documentazione?
La fattura proforma è un documento il cui scopo è di informare in anticipo il compratore sulle condizioni del suo acquisto. Una volta che l'acquirente ha verificato gli elementi contenuti nella fattura proforma, si può procedere alla conversione in una fattura valida ai fini fiscali.
illustration facture 2
Definizioni
3 mesi fa
Fattura omaggi dalla A alla Z
Che tipo di fattura si emette in caso di cessione di beni in omaggio ai propri clienti? Vediamo insieme in questo articolo cos'è la fattura omaggi, quando e come esattamente va emessa e quali vincoli impone.
illustration facture 1
Definizioni
3 mesi fa
Fattura differita > La resa dei conti a fine mese
La fattura differita, detta anche fattura riepilogativa, contiene tutti i pagamenti ricevuti da un dato cliente nel mese solare precedente. Essa viene emessa alla fine dello stesso mese, ovvero in un momento diverso rispetto a quello della transazione. Ma come e quando si emette con esattezza questo tipo di fattura? Vediamo nel dettaglio le modalità di emissione e le casistiche in cui viene redatto questo documento fiscale.
illustration facture 2
Definizioni
3 mesi fa
Parcella: la fattura per i professionisti iscritti all’albo
La parcella ricopre un ruolo importante tra i documenti fiscali previsti nel sistema di fatturazione italiano. Ma cos'è esattamente? Definizione di parcella, esposizione delle categorie professionali tenute all'emissione di questo documento contabile e situazioni in cui è applicata.
illustration facture 2
Definizioni
3 mesi fa
Il codice destinatario della fattura elettronica: l’Ermes digitale
Il codice destinatario della fattura elettronica: che cos'è, perchè è importante e come si utilizza? Le fatture elettroniche sono ormai diventate obbligatorie e per recapitarle al destiantario in modo corretto e efficace, il codice destinatario è indispensabile. Scoprite nel nostro articolo tutte le sue funzionalità.
Processo di vendita: best practices per far filare tutto liscio
Definizioni
3 mesi fa
Fatturazione elettronica B2B: la contabilità digitale
La fatturazione elettronica B2B: quali sono le caratteristiche e le regole della fattura elettronica tra aziende private? Per chi è obbligatoria? Quali sono gli incentivi fiscali per coloro che utilizzano la fatturazione elttronica B2B?